Hvordan er skattereglene ved salg av aksjefond?
Ved sparing i aksjefond betaler du ikke skatt på den løpende latente gevinsten du måtte ha på andelene dine. Det er først når du realiserer en gevinst at denne kommer til beskatning. Skattesatsen er lik annen kapitalskatt, per i dag 28 prosent. Beskatningen finner sted det året du realiserer andelene. Sparing i aksjefond gir dermed en gunstig skattekreditt på gevinst da du ikke må betale skatt før du selger dine andeler.
Skjermingsrenten fastsettes på bakgrunn av gjennomsnittlig tre måneders rente på statskasseveksler, som er en tilnærmet risikofri rente. Skjermingsfradraget for 2011 er 1,5 prosent, for 2010 satt til 1,6 prosent. Tidligere år: 2009 er satt til 1,3 % mot 3,8% i 2008, 3,3% i 2007 og 2,1% i 2006.
Det er fortsatt slik at en eventuell gevinst kommer til beskatning når du selger aksjefondsandeler. Du må altså betale 28 prosent skatt av gevinsten som overstiger skjermingsrenten. For deg betyr dette at årlig avkastning opp til skjermingsrenten vil være skattefri.
Du må eie andelene den 31.12 for å få skjermingsfradrag for det aktuelle året. Du får altså ikke skjermingsfradrag for det året du selger andelene dine.
Selger du andeler med tap, får du et skattefradrag lik 28 prosent av det realiserte tapet.
Ved salg av andeler er det FIFO-prinsippet som blir lagt til grunn (First In – First Out). Det vil si at det er de andelene du først kjøpte som selges først. Dette håndteres automatisk når du leverer inn din salgsordre.