Kan jeg gi bort mine andeler i SKAGEN Fondene som arv, og hvordan beskattes dette?
Ja. Dersom du overfører dine andeler som arv må du ta stilling til to følgende valg:
- Om du ønsker å overføre andelene til mottaker uten realisasjon slik at gevinstbeskatning utsettes (skatt utløses på mottaker)
- Om du ønsker å realisere skatt på givers hånd og overføre penger/andeler til mottaker med ny inngangsverdi. Dette alternativ er det samme som en ordinær realisasjon (salg av andeler) med en påfølgende tegning. Arvelater bærer da selv kursrisiko i oppgjørsdagene og må sende en egen tegningsblankett til kundeservice når han har dekning på bankkonto.
Velger du førstnevnte vil mottaker av andelene overta disse med opprinnelige kostpris(kontinuitetsprinsippet). Når mottaker senere selger sine andeler, vil gevinsten komme til beskatning på mottakers hånd.
Det er imidlertid viktig å være klar over at inngangsverdien ikke kan settes høyere enn verdien på overføringstidspunktet. Dersom andeler har sunket i verdi (giver hat hatt et tap på sin investering når andelene overføres) får mottaker ikke trukket fra tapet på selvangivelsen. I slike tilfeller svarer det seg vanligvis at andelene realiseres på givers hånd før arv/gave gis (skatt utløses på giver).
Rentefondsandeler overføres til mottaker som en realisasjon av andelene. Det vil si at rente- og kursgevinster eller –tap frem til tidspunktet for overførselen blir beskattet på giver.
Mer om arv og gave finner du på skatteetaten.
Skjemaet "Melding om gaver mv." (RF 1616) skal sendes til skattefogden i det fylket giver er bosatt senest 1 måned etter at gaven er gitt. Skjemaet kan du finne her.
Trykk her for skjemaet overføring andeler - arv/gave
Arveavgiftloven på lovdata.no