Arv og gave

Reglene rundt avgifter i forbindelse med gaver ble endret i 2008. Heretter kan du gi hver av dine arvinger gaver til en verdi av kroner 39 608(1/2 G) hvert år, uten at mottaker må betale avgift på dette. Dette betyr at man hvert år kan motta gaver for 1/2 G (G = folketrygdens grunnbeløp) fra hver av besteforeldrene og foreldrene, uten at det går ut over fribeløpskvoten – som for tiden er 470.000 kroner. Er gaven på mer enn kr 39 608, går det overskytende inn i fribeløpsgrensen og må innrapporteres til skattekontoret.

Du trenger ikke benytte deg av hele fribeløpet for å få avgiftsfritak. I praksis betyr dette at du for eksempel kan gi barnebarnet andeler for 10.000 kr. i bursdagsgave. Det gjenstår da 29 608 kroner som du kan gi til jul eller annen anledning det samme året. En bestemor og bestefar kan gi til sammen 1 G (79 216) til hvert av sine barnebarn, hvert år.

Gaven kan gis i form av penger, børsnoterte aksjer eller fondsandeler, men den kan ikke bestå av unoterte aksjer, andeler i ansvarlige selskaper eller kommandittselskaper. Gaven kan heller ikke være fast eiendom.

Les mer om hvordan en kan gi barn og barnebarn en god økonomisk start på livet.

Nei. Fribeløpet for gaver følger kalenderåret. Du kan gi inntil halvparten av folketrygdens grunnbeløp hvert år som p.t er 39 608 norske kroner. 

Les mer om fribeløp for gaver 

Avgiftene på arv eller gave varierer etter beløp. Hovedregel for arv og arveforskudd er at det ikke skal beregnes skatt av "formuesforøkelse" ved arv eller gave. Har man mottatt arv eller gave, er det likevel en post i selvangivelsen på første side hvor man skal føre opp hva man har mottatt og hvilken verdi arven har. Det betyr ikke at man skal skatte av beløpet.

Opplysningen er i hovedsak ment for ligningsmyndighetenes kontroll slik at de kan se hvor økningen i formuen kommer fra. Ligningsmyndighetene har plikt til å utveksle informasjon med skattefogden, som tar seg av arveavgiften. Dette skjer ikke alltid automatisk og du må selv passe på at skattefogden får de nødvendige opplysningene.

Forskudd på arv

Hver av foreldrene/besteforeldrene kan gi inntil kr 470 000 per barn/barnebarn/svigerbarn.

1.  Arveavgift for livsarvinger (Ektefelle, barn, foreldre, fosterbarn, oppfostrede stebarn)

2.  Arveavgift for andre arvinger (f.eks barnebarn og søsken)

Beløpsgrensene gjelder summen av gaver, arveforskudd og arv opp gjennom årene.

Arveklasse I 

 Jfr. arveloven § 1. Den nærmeste slektsarvingen til arvelater er barna. Barna arver likt dersom ikke annet går frem av særskilte lovregler.

Arveklasse II 

 Jfr. arveloven § 2. Har ikke arvelateren livsarvinger (ektefelle/barn) går arven til foreldrene. Foreldrene arver likt. Er far eller mor død, går arvedelen til dennes livsarvinger med lik vekt på hver arvegren.

Arveklasse III 

Jfr. arveloven § 3. Har arvelateren ikke livsarvinger eller ektemake og lever ikke far eller mor eller livsarving etter far eller mor, går arven til besteforeldrene hans eller til livsarvinger etter dem. Fjernere slektninger enn barnebarn til besteforeldrene har ikke arverett etter loven.

Reglene rundt avgifter i forbindelse med gaver ble endret i 2008. Heretter kan du gi hver av dine arvinger gaver til en verdi av kroner 39 608 (1/2 G) hvert år, uten at mottaker må betale avgift på dette. Dette betyr at man hvert år kan motta gaver for 1/2 G (G = folketrygdens grunnbeløp) fra hver av besteforeldrene og foreldrene, uten at det går ut over fribeløpskvoten – som for tiden er 470.000 kroner.

Se arveavgiftssatser for 2012

Her finner du lov om arveavgift

Ja. Dersom du overfører dine andeler som arv må du ta stilling til to følgende valg:

• Om du ønsker å overføre andelene til mottaker uten realisasjon slik at gevinstbeskatning utsettes (skatt utløses på mottaker)
• Om du ønsker å realisere skatt på givers hånd og overføre penger/andeler til mottaker med ny inngangsverdi. Dette alternativ er det samme som en ordinær realisasjon (salg av andeler) med en påfølgende tegning. Arvelater bærer da selv kursrisiko i oppgjørsdagene og må sende en egen tegningsblankett til kundeservice når han har dekning på bankkonto.

Velger du førstnevnte vil mottaker av andelene overta disse med opprinnelige kostpris(kontinuitetsprinsippet). Når mottaker senere selger sine andeler, vil gevinsten komme til beskatning på mottakers hånd.

Det er imidlertid viktig å være klar over at inngangsverdien ikke kan settes høyere enn verdien på overføringstidspunktet. Dersom andeler har sunket i verdi (giver hat hatt et tap på sin investering når andelene overføres) får mottaker ikke trukket fra tapet på selvangivelsen. I slike tilfeller svarer det seg vanligvis at andelene realiseres på givers hånd før arv/gave gis (skatt utløses på giver).
Rentefondsandeler overføres til mottaker som en realisasjon av andelene. Det vil si at rente- og kursgevinster eller –tap frem til tidspunktet for overførselen blir beskattet på giver.

Mer om arv og gave finner du på skatteetaten.

Skjemaet "Melding om gaver mv." (RF 1616) skal sendes til skattefogden i det fylket giver er bosatt senest 1 måned etter at gaven er gitt. Skjemaet kan du finne her.

Trykk her for skjemaet overføring andeler - arv/gave

Arveavgiftloven på lovdata.no

Gaver innenfor det årlige fribeløpet er ikke meldepliktig til arveavgiftsmyndigheten.

Dersom det årlige fribeløpet ett år er fullt utnyttet gjennom gavetransaksjoner tidlig i året, er senere gaver, også fødselsdagsgaver, julegaver mv., meldepliktige til avgiftsmyndigheten.

Nei, fribeløpet tilsvarende en halv G (G = folketrygdens grunnbeløp) ved årets inngang gjelder bare gaver ytet før giverens død. Ved utdeling fra uskiftet bo til felles arvinger anses midlene som kommer fra lengstlevende som gave og midlene fra første avdøde som arv.

• Dersom du overfører dine andeler som arv må du ta stilling til to følgende valg: 
   
  Om du ønsker å overføre andelene til mottaker uten realisasjon slik at gevinstbeskatning utsettes (skatt utløses på mottaker)
• Om du ønsker å realisere skatt på givers hånd og overføre penger/andeler til mottaker med ny inngangsverdi. Dette alternativ er det samme som en ordinær realisasjon (salg av andeler) med en påfølgende tegning. Arvelater bærer da selv kursrisiko i oppgjørsdagene og må sende en egen tegningsblankett til kundeservice når han har dekning på bankkonto.

Velger du førstnevnte vil mottaker av andelene overta disse med opprinnelige kostpris(kontinuitetsprinsippet). Når mottaker senere selger sine andeler, vil gevinsten komme til beskatning på mottakers hånd.

Det er imidlertid viktig å være klar over at inngangsverdien ikke kan settes høyere enn verdien på overføringstidspunktet. Dersom andeler har sunket i verdi (giver hat hatt et tap på sin investering når andelene overføres) får mottaker ikke trukket fra tapet på selvangivelsen. I slike tilfeller svarer det seg vanligvis at andelene realiseres på givers hånd før arv/gave gis (skatt utløses på giver).

Rentefondsandeler overføres til mottaker som en realisasjon av andelene. Det vil si at rente- og kursgevinster eller –tap frem til tidspunktet for overførselen blir beskattet på giver.