Hvordan overføre formue uten arveavgift
Det er enkelt å gi barn og barnebarn arv og gaver uten at det utløser arveavgift. Reglene for arv og gave gjør at du hvert år kan gi et beløp avgiftsfritt tilsvarende et halvt grunnbeløp i folketrygden (G). Således kan store verdier overføres til neste generasjon uten at det utløser arveavgift.
Hvor mye kan du gi?
Du kan gi inntil ½ G (G = folketrygdens grunnbeløp) hvert år til hvem du vil av nære og fjerne slektninger, uten at mottaker må betale arveavgift. I 2012 er ½ G 39.608 kroner. Du kan velge om du vil overføre egne fondsandeler, eller om du vil kjøpe nye. Et gavebrev er også en fin måte å gjøre det på. Er gaven større enn 39.608 kroner, går det overskytende inn i fribeløpsgrensen og må innrapporteres til skattekontoret.
Gaven kan gis i form av penger, børsnoterte aksjer eller fondsandeler, men den kan ikke bestå av unoterte aksjer, andeler i ansvarlige selskaper eller kommandittselskaper. Gaven kan heller ikke være fast eiendom.
Hvordan overføre formue uten arveavgift
Med litt planlegging kan en overføre store verdier til neste generasjon uten at det utløser arveavgift. Det gjøres for eksempel ved at foreldrene tilsammen gir hvert av barna inntil 79.216 kroner. Besteforeldre kan gi tilsvarende gaver. I 2011 kan barna motta nye avgiftsfrie gaver. Da utgjør et halvt grunnbeløp i folketrygden kr 39.680. I løpet av neste fem års periode vil et foreldrepar sannsynligvis kunne overføre verdier for mellom kr 375.000 -390.000 til hvert av sine barn uten å betale arveavgift.
Det årlige fribeløpet knyttes ikke spesielt til gaver gitt ved spesielle anledninger. Du kan dermed opprette en fast aksjefondssparing i arvingenes navn. Har du opprettet en månedlig spareavtale på kr 1000 til en arving, kan du gi samme arving gaver til en verdi av kr 27.608 ved andre anledninger. Men husk at ubrukt årlig fribeløp ikke kan overføres til senere år.
Arveavgift
Dersom en velger å gi egne fondsandeler til arvingene, er det fondsandelenes verdi ved overføringstidspunktet som legges til grunn for beregning av arveavgift. Arvebeløp for inntil 470.000 kroner fra hver av foreldrene til hvert barn er fritatt for arveavgift. Dette beløpet gjelder også for beløp til fosterbarn og stebarn som har vært oppfostret hos giver/ arvelater. For beløp mellom kr 470.000 og kr 800.000 er arveavgiften seks prosent. Dersom det ikke gjelder arv mellom foreldre og barn øker avgiften til åtte prosent. For beløp over kr 800.000 er arveavgiften ti prosent. Til andre øker avgiften til 15 prosent.
Ved beregningen av arveavgiftsgrunnlaget skal beløpene for gaver/forskudd på arv som er gitt på ulike tidspunkt regnes under ett. En kan derfor ikke ”porsjonere ut” gavene for å unngå avgift.
En ser likevel at det økte fribeløpet gjør at man nå kan arve betydelig mer uten å betale arveavgift. Avgiften blir også blir lavere for verdier som blir gitt ut over fribeløpet.
Ønsker du å gi fondsandeler som arv/gave, kan du ringe kundeservice på tlf 04001. Blankett finner du her.
Husk at du også kan gi Gavebrev for å overføre verdier.